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出口退税的详细处理办法

2020-02-13 来源:

出口退税的详细处理办法

现在各级部门都在促进外贸企业的发展,加快企业出口退税进度,退税效率在不断提高的同时,还是难以避免中小企业由于经验不足导致出口退税工作出现偏差,甚至因为这种原因导致无法获得预计中的退税款。今天昌意托管就讲解外贸企业出口退(免)税的详细处理办法。

首先介绍出口退税的三种方式
第一种方式是又免又退,既有销项,又有进项,为把税负归零,自然是销项免,进项退。
第二种方式是只免不退,如果出口的货物没有进项,自然是只免销项。
第三种方式是不免不退,一般用在对于不鼓励出口和禁止出口的货物。

此外,还需要确定销售实现时间,销售实现时间是以运单取得并且办理好交单之后作为销售收入的实现时间,运单是不分运输方式的,海、陆、空、邮都遵循上述规则。

在出口退税(增值税)核算上,昌意托管以外贸公司为例:

(一)购进出口货物时,取得增值税专用发票:

借:库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税金)

贷:应付账款/银行存款

(二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

(三)结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

(四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:

借:主营业务成本(征退税差额)

贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)

(五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:

借:应收出口退税款(增值税)

贷:应交税金—应交增值税(出口退税)

(六)收到出口退税款:

借:银行存款

贷:应收出口退税款(增值税)

出口退税,核心理念在于避免双重课税,提高货物竞争力,如果还有相关的问题,外贸人可以到昌意托管的网站查阅浏览,其中有解释也有实例分析, 也可以联系我们为您代办退税,昌意托管,15年的贸易经验积累,拥有一批具有专业水准的外贸人才,通过外贸团队操作出口退税,外贸记账,单证通关等外贸全流程省心省力。

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