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税务局确定稽查对象的方法

2021-01-12 来源:

随着金税三期、四期的到来,税务稽查力度越来越大,一旦被税务稽查局约谈,查到涉税问题后处理结果基本是追缴税款、处以一定金额的罚金、加收滞纳金,严重的,可能涉及刑事侦办。

 

有人不服气了“我们公司被税务稽查连查了三次,为什么税局偏偏宠我一个?”,常被税局“惦记”,是有原因的!一个地区那么多家企业,税局怎么确定查谁不查谁?我们来说说以下几种税务局确定稽查对象的方法:

 

1、推送案源

现在,一般省、市、县税务机关都设有风险控制管理部门,平时这些部分会对电子底账、“金三”数据进行分析,一旦发现企业的纳税数据有异常变动需要稽查时,就会把相关信息和线索推送到稽查部门,稽查部门对企业立案进行检查,也即是“中枪”了......

 

比如之前的一个实际案例,风控部门发现一发电厂申报数据异常,和前期的纳税申报数据不一致,于是推送此发电厂的情况到税务稽查局发现了其中的涉税问题,后补缴了几千万元企业所得税款。

 

所以对于风控部门关注的纳税申报数据,企业也应当引起重视,保证各类纳税申报指标在正常区间内,否则被选中的概率会大大增加。

 

检举案源

这类被检举的企业,由于举报的信息一般比较准,一查一个准,杀伤力巨大。举办来源有:竞争对手、公司内部人员、职业举报客、热心群众等。

 

安排案源

安排案源,就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排,有重点的对辖区内的企业、行业进行定向检查,确定案源。

 

比如,某地房地产企业纳税遵从力度不高,某地建筑企业纳税情况不乐观,税务机关会把这两大行业作为本年度稽查工作重点,然后重点选取辖区内的房产企业、建筑企业进行税务检查。

 

自选案源

稽查部门根据本级税务局定制的随机抽查计划,还有打击偷逃骗坑虚开发票等计划而确定的检查对象。

 

如果企业存在以下这些情况之一的,“中枪”的可能性非常大。

1)税收风险等级为高风险的。

22个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的。

3)受托协查事项中存在税收违法行为的。

4)长期纳税申报异常的。

5)纳税信用级别为D级的。

6)被相关部门列为违法失信联合惩戒的。

7)存在其他异常情况的。

 

金税四期的到来强大到将涉税业务与非税业务相结合,实现了对企业所有发生的业务全面监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。大数据时代,不管是个人信息还是企业信息,都已经属于半透明状态了,税务机关的各种监察手段也越来越高级,对于企业来讲,诚信经营,规范纳税极其重要。

 

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